2016年4月5日 星期二

巴拿馬文件揭露全球多國政要利用境外公司隱匿財富

巴拿馬文件揭露全球多國政要利用境外公司隱匿財富。一名主任檢察官表示,不肖人士透過設立境外公司除避稅,其他涉及的犯罪手法包括以假交易掏空公司、以假外資炒股,或是洗錢來隱匿不法所得。
他指出,一般公司在海外設公司,通常是為拓展市場、增加營收。但有些人卻會在維京群島、薩摩亞、開曼群島這些境外「避稅天堂」設立俗稱的「紙上公司」,也就是只有電子信箱或地址,實際上卻沒有人員或據點在經營。
設立紙上公司的目的,通常是為掏空公司。舉例來說,台灣的公司原本可直接向大陸廠商進貨,但不肖人士卻會在帳面動手腳,讓大陸的貨物先賣給海外的紙上公司,最後賣給台灣的公司。
藉由這種多重交易墊高交易價格,實際上根本沒交易,形成所謂的「假交易」,也就是一般常見的「五鬼搬運」,而台灣公司的資金就逐漸被掏空、流入私人口袋。
有些人則是將台灣資金匯到境外的紙上公司,再以境外投資人身分投資台灣的股票,也就是「假外資」;除用來替自家公司股票護盤,甚至拿來炒股。加上台灣對境外公司來台投資有稅金優惠,設立或投資境外公司成了一些政商人士的避稅手法之一。
境外公司另涉及的犯罪手法就是洗錢。扁嫂吳淑珍就曾指示兒子陳致中、媳婦黃睿靚以紙上控股公司名義設立多項海外帳戶,再將龍潭購地等弊案的犯罪所得層層轉匯到相關帳戶,隱匿不法所得。
曾任特偵組檢察官的律師鄭深元表示,辦案人員通常會從公司財務報表來對照資金流向,了解公司資金是否落入私人口袋;有些公司會作假帳,因此第一線查核公司財報的會計師就很重要。一家公司雖可能只設立一家境外紙上公司,但中間的交易可能會經過四、五個國家,有時則會以人頭而非公司名義作假交易,辦案人員需花許多時間比對資料,才能發現犯罪行為、追出犯罪所得。

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